關(guān)于企業(yè)的“納稅信用”，你知道多少？
發(fā)表于：2020-07-03
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責任編輯：優(yōu)企服
現(xiàn)如今社會，“納稅信用”作為一個企業(yè)的信用資產(chǎn)，對于企業(yè)來說是非常的重要。那么，什么是“納稅信用”？納稅信用如何評定？納稅信用不同等級對企業(yè)有什么影響？納稅信用能否修復(fù)？等等這些問題大家都知道嗎？今天，優(yōu)企服小編就與大家一起來了解了解。
一、什么是“納稅信用”？
納稅信用作為納稅人履行稅收義務(wù)的客觀反映，直接體現(xiàn)納稅人對社會、對國家的信用。在推進信用中國建設(shè)進程中，納稅信用既是社會信用體系建設(shè)的重要組成部分，也是落實各項信用建設(shè)舉措的有力抓手
二、納稅信用如何評定？
稅務(wù)部門每年依據(jù)主觀態(tài)度、遵從能力、實際結(jié)果和失信程度4個維度、近100項評價指標，對企業(yè)納稅人信用狀況進行評價，評價結(jié)果由高到低分為A、B、M、C、D五級。稅務(wù)部門按照守信激勵、失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務(wù)與管理。
A級：年度評價指標得分90分以上；
B級：年度評價指標得分70分以上不滿90分；
M級：新設(shè)立企業(yè)或評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上；
C級：年度評價指標得分40分以上不滿70分；
D級：年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定。
三、納稅信用對企業(yè)的影響
A級納稅人：
1.便捷：可以獲得單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量、即時辦理調(diào)整增值稅發(fā)票用量、按需領(lǐng)用普通發(fā)票
2.專業(yè)：主動向社會公告年度A級納稅人名單，“榮譽名單”可提高社會形象和知名度
3.高效： 連續(xù)3年被評為A級納稅人，還可以享受由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項的激勵
D級納稅人：
1. 將進入公開D級納稅人及其直接責任人員名單，且由直接負責人注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用也將直接判為D級
2. D級別評價將會保留兩年，第三年納稅信用不得評價為A級。除此之外，稅務(wù)部門還會對您進行相關(guān)管理，您的貸款、消費、出行都可能有一定的受限哦。
四、信用降級如何修復(fù)？
（一）哪些情形可以修復(fù)？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第37號），自2020年1月1日起，開始實行納稅信用修復(fù)制度，總局明確了19種辦稅時比較容易出現(xiàn)的輕微和非主觀故意的失信行為，其中包括15項扣分情形和4項直接判D級情形。
4項可修復(fù)直接判D情形：
1. 有非正常戶記錄的納稅人；
2. 在規(guī)定期限內(nèi)未補繳或足額補繳稅款、滯納金和罰款；
3. 非正常戶直接責任人員注冊登記或負責經(jīng)營的其他納稅戶；
4. D級納稅人的直接負責人員注冊登記或負責經(jīng)營的其他納稅戶。
更具體的其他15項范圍請看附件《納稅信用修復(fù)范圍及標準》
（二）納稅信用修復(fù)的具體情形：
第一大類：對于納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等15項扣分事項且已補辦的：
1. 30日內(nèi)糾正，可挽回扣分損失80%
2. 30日后本年糾正，挽回扣分損失40%
3. 30日后次年糾正，只可挽回扣分損失20%
所以越早糾正，信用損失越?。?/span>
對于未按規(guī)定期限申報等事項涉及稅款不超過1000元且失信行為在30日內(nèi)補辦的納稅人，則可補回100%的扣分分值，滿血復(fù)活！
第二大類：納稅人直接被判為D級的4種情況的修復(fù)情形：
（1）如果您未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)達成足額繳納稅款、滯納金和罰款，就能申請納稅信用修復(fù)。稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價納稅信用級別，但不得評價為A級。
（2）非正常戶納稅人在履行相應(yīng)法律義務(wù)后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常狀態(tài)，就可以申請納稅信用修復(fù)，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價納稅信用級別，但不得評價為A級。非正常戶失信行為納稅信用修復(fù)一個納稅年度內(nèi)只能申請一次。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
（3）當納稅信用修復(fù)后級別不再為D級，那么其直接責任人注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人之前被關(guān)聯(lián)為D級的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價納稅信用評級。
具體修復(fù)加分分值和修復(fù)標準請參考前文圖片《納稅信用修復(fù)范圍及標準》。
（三）納稅信用修復(fù)具體程序
1.符合2019年37號公告第一條第（一）項所列條件但失信行為尚未納入納稅信用評價的，納稅人無需提出申請，稅務(wù)機關(guān)將按照《納稅信用修復(fù)范圍及標準》調(diào)整您的評價指標分值并進行納稅信用評價。
2.需向主管稅務(wù)機關(guān)提出納稅信用修復(fù)申請的，應(yīng)填報《納稅信用修復(fù)申請表》，并對糾正失信行為的真實性作出承諾；主管稅務(wù)機關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向您反饋信用修復(fù)結(jié)果。
五、納稅信用評價的查詢、補評和復(fù)評
1.納稅人可登陸深圳市電子稅務(wù)局網(wǎng)站“首頁 → 我的信息 → 納稅人信息 → 登記類 → 信用等級”中選擇所要查詢的年度查詢納稅信用等級評價結(jié)果。平時納稅人還可以通過深圳市電子稅務(wù)局查詢納稅信用月度預(yù)評信息，為納稅信用做好“預(yù)警”，讓您的納稅信用更加省心。
2.補評：可以在電子稅務(wù)局中申請，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場提交申請，該申請15個工作日內(nèi)辦結(jié)。
3.復(fù)評：對納稅信用評價結(jié)果有異議，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年12月31日前申請上一年度評價結(jié)果復(fù)評。復(fù)評可在電子稅務(wù)局中申請，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)現(xiàn)場提交申請，辦理時限為15個工作日。
隨著我國信用體系建設(shè)不斷推進，企業(yè)的信用狀況已在招投標、融資等領(lǐng)域得到廣泛利用，成為企業(yè)參與市場競爭的必要條件，納稅信用已成為企業(yè)參與市場競爭的重要資產(chǎn)。同時，稅務(wù)部門將納稅信用信息“推出去”“連起來”，聯(lián)合發(fā)改、金融、公安、市場監(jiān)管、海關(guān)等部門實施守信聯(lián)合激勵、失信聯(lián)合懲戒，不斷對接社會信用信息，讓守信企業(yè)在稅收服務(wù)、融資授信、項目管理、進出口等領(lǐng)域享受更多優(yōu)惠和便利，讓失信者處處受限。
